Rätt moms på fakturan – guide för olika arbetsområden

Huvudregeln: 25 procent

Att sätta rätt momssats är svårare än det låter. Momssatsen beror på vad du säljer och inte på vilken bransch du jobbar i. Här är en snabb genomgång av vad som gäller för olika arbetsområden och hur du undviker att fakturera fel.

De flesta tjänster som frilansare fakturerar för ska ha 25 procent moms. Det brukar främst vara konsultarbete, IT, marknadsföring, design och digitala tjänster. Det är standardsatsen i Sverige och den du utgår från om inget annat säger dig att en lägre sats eller ett undantag gäller. Är du osäker är 25 procent den säkra gissningen.

Med Invozios lönekalkylator kan du enkelt räkna ut din lön oavsett momssats.

12 procent – mat och konst

Restaurang- och cateringtjänster har 12 procent moms. Det gäller bara när maten serveras och äts på plats. Sedan 1 april 2026 gäller nämligen en tillfällig sänkning. 

Mat som kunden tar med sig, hämtar eller får hemlevererad räknas som livsmedel och ska ha 6 procent moms medan mat som äts på plats med bordsservice fortsatt räknas som en restaurangtjänst med 12 procent. 

Sänkningen gäller till och med 31 december 2027. Driver du café eller restaurang med både servering och avhämtning behöver du alltså kunna hantera två momssatser parallellt på samma meny. 

6 procent – transport, kultur och media

Persontransporter inom Sverige – tåg, buss, taxi, flyg – ska faktureras med 6 procent medan godstransport ligger på 25 procent. Samma sats gäller böcker, tidningar och viss kulturverksamhet, till exempel entré till konserter och teater. 

Jobbar du som fotograf, skribent eller kulturarbetare och säljer entré snarare än ett konsultuppdrag är gränsdragningen mot 25 procent värd att dubbelkolla.

0 procent – momsbefriade tjänster

Sjukvård, tandvård och social omsorg är undantagna från moms, liksom stora delar av offentlig utbildning och bank- och finanstjänster. Här gäller det att skilja på att bedriva vården själv och att hyra ut personal till en vårdgivare. 

Det senare räknas som skattepliktig bemanning, inte momsfri sjukvård, vilket både Skatteverket och Högsta förvaltningsdomstolen varit tydliga med de senaste åren.

Byggbranschen – ett eget regelverk

Bygg är ett specialfall. Sedan 2007 gäller omvänd skattskyldighet inom byggsektorn. Säljer du en byggtjänst till ett företag som själva säljer byggtjänster vidare ska du inte lägga på moms. Köparen redovisar och betalar momsen själv. Fakturan ska då vara momsfri men innehålla en tydlig notering om omvänd skattskyldighet. 

Säljer du till en privatperson gäller i stället vanliga 25 procent. Det är alltså inte tjänsten i sig som avgör momshanteringen utan vem du fakturerar.

Så hjälper Invozio dig att få det rätt

Att hålla reda på rätt sats och vad som ska finnas med på fakturan är ofta den svåraste delen av att fakturera utan eget företag. I Invozios faktureringsverktyg väljer du själv mellan 0, 6, 12 och 25 procent moms för varje faktura, och plattformen sköter momsredovisningen och administrationen gentemot Skatteverket åt dig.

Vill du läsa mer om fakturering och egenföretagande? Besök Invozios blogg, där du hittar fler guider och praktiska tips för dig som frilansare.